In caso di operazioni IVA senza l'addebito dell'IVA (operazioni esenti, escluse e non imponibili), all'interno della fattura elettronica bisogna indicare oltre all'aliquota IVA a 0 anche il codice natura corrispondente all'operazione.
Il nuovo tracciato xml della fattura elettronica obbligatorio dal 1 gennaio 2021 ha previsto che i codici natura IVA N2, N3 ed N6 saranno validi solo fino al 31/12/2020. Nello specifico sono stati creati nuovi codici natura IVA per dare maggiore dettaglio alle nature delle operazioni abolite (N2, N3 ed N6).
In Odoo, a seguito dell'aggiornamento del modulo di Natura Esenzioni Iva, occorre andare in Fatturazione-->Configurazione-->Imposte e, filtrando le imposte di Vendita con Importo=0, modificare l'abbinamento fra ogni specifica esenzione IVA e la propria natura di esenzione:
I codici natura IVA previsti dal SdI aggiornati con il tracciato in vigore dal 1 gennaio 2021 sono i seguenti:
N1 - escluse ex art. 15
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72
N2.2 non soggette - altri casi
N3.1 non imponibili - esportazioni
N3.2 non imponibili - cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili - cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili - operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione
N3.5 non imponibili - a seguito di dichiarazioni d'intento
N3.6 non imponibili - altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4 - esenti
N5 - regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6.1 inversione contabile - cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2 inversione contabile - cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile - subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile - cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile - cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile - cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile - prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8 inversione contabile - operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile - altri casi
N7 - IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74- sexies DPR 633/72).
Se vuoi sapere qual è il codice natura corretto per il tipo di operazione IVA che hai nella tua fattura, puoi consultare la tabella che ti riportiamo di seguito:
OPERAZIONE IVA CODICE NATURA OPERAZIONE
Escluso dalla base imponibile art.15 N1 escluse ex art. 15
Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) N2.1 non soggette
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) N2.1 non soggette
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE N2.1 non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) N2.1 non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE N2.1 non soggette
Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi) N2.1 non soggette
Art.7 sexies, septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) N2.1 non soggette
Art. 38 c.5 DL 331/1993 N2.2 non soggette
Art.17 c.3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 N2.2 non soggette
Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.13 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) N2.2 non soggette
Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario) N2.2 non soggette
Art.26 c.3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
DM 9/4/1993 N2.2 non soggette
Art.26 bis L.196/1997 N2.2 non soggette
Art.8 c.35 L. 67/1988 N2.2 non soggette
Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Art. 8 bis DPR 633/1972 N3.4 non imponibili
Art.9 c.1 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art.72 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Art. 71 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 N3.5 non imponibili
Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 N3.4 non imponibili
Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 N3.1 non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.41 DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art.14 legge n. 49/1987 N3.1 non imponibili
Esente art.10 DPR 633/1972 N4 esenti
Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 N4 esenti
Art.36 DL n.41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.1 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.5 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.6 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio) N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.5 DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessioni di beni UE) N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 7 ter acquisti UE DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) N6 inversione contabile (reverse charge)
Art.7 quinquies DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) N6 inversione contabile (reverse charge)